Durée : 5 jours

Programme détaillé

Partie 1 : Organiser et réaliser Les opérations de clôture

Module 1 : Organiser le processus de clôture des comptes

• Diagnostiquer votre situation de clôture.
• Organiser la clôture avec l’approche processus.
• Planifier les activités à réaliser.
• Découper la clôture en 4 étapes :
  - alimentation comptable amont ;
  - validation des comptes de la balance ;
  - production des états financiers ;
  - validation des états financiers.
• Identifier les meilleures pratiques organisationnelles.

Module 2 : Maîtriser les opérations de clôture

• Les choix comptables et fiscaux concernant les amortissements :
  -économiques pour dépréciation ;
  -par composants ;
  - fiscaux ;
  - dérogatoires.
• La dépréciation d’actifs immobilisés.
• Le portefeuille titres.
• Les dépréciations des stocks et créances.
• Les provisions pour risques et charges.
• Le rattachement des charges et produits aux périodes concernées.
• Les charges et produits exceptionnels.

Module 3 : Fiabiliser la clôture des comptes

• Définir les objectifs du contrôle comptable et son organisation.
• Le dossier de contrôle des comptes :
  - organisation du dossier de contrôle ;
  - présentation des contrôles comptables.
• Les techniques de contrôle comptable :
  - revue analytique ;
  - contrôles de cohérence ;
  - contrôles de validation.
• Check-list des contrôles à réaliser.
• Documenter les contrôles réalisés.

Module 4 : Activité à distance

• Pour mettre en application les bonnes pratiques et les acquis d’une formation : un module e-learning "Le contrôle interne : fiabiliser les comptes".

Partie 2 : Le calcul de l’impôt société et la liasse fiscale

Module 1 : Traiter les différences entre le résultat comptable et le résultat fiscal

• Traiter les charges déductibles :
  - les conditions de déductibilité ;
  - les provisions ;
  - les règles fiscales applicables aux amortissements ;
  - les dépréciations d’actifs.
• Délimiter l’imposition des produits
  - la règle de rattachement des créances ;
  - le régime spécial des sociétés mères et filiales ;le régime des plus et moins -values à long terme.

Module 2 : Déterminer le résultat fiscal et l’impôt sur les sociétés

• Calcul du résultat fiscal compte tenu des réintégrations et des déductions.
• Détermination de la participation des salariés.
• La prise en compte du forfait social.
• Les plus ou moins-values nettes à long terme.
• La prise en compte des crédits d’impôt : CICE.
• Le calcul de l’impôt à payer et des contributions additionnelles.

Module 3 : Établir la liasse fiscale

• Les documents à déposer.
• Renseigner les tableaux comptables de la liasse fiscale.
• Élaboration des tableaux 2058 à 2059 de la liasse fiscale.
• Les contrôles de cohérence à réaliser.

Module 4 : Traiter les déficits :

• Les déficits reportables en arrière.
• Les déficits reportables en avant.
• Le plafonnement des déficits imputables sur les bénéfices réalisés.
• Renseigner les imprimés fiscaux en situation de report en avant et en arrière.

Module 5 : Payer l’impôt

• Les acomptes, les crédits d’impôts, la liquidation de l’IS.
• Les contributions sociales et exceptionnelles sur les bénéfices.
• Compléter les imprimés 2571 et 2572.

Partie 3 : La présentation de l’information financière

Module 3 : Construire le tableau de flux de trésorerie

• Définition de la trésorerie.
• La notion de flux de trésorerie.
• Les 3 catégories de flux de trésorerie : activité, investissement et financement.
• Construction du tableau de flux à partir d’un cas d’entreprise sur tableur Excel.
• Les choix de présentation du tableau de flux de trésorerie.
• Comparaison avec le tableau des emplois et ressources.

Module 2 : Élaborer l’annexe

• Les principes généraux d’élaboration de l’annexe :
  - définition et entreprises concernées ;
  - le principe d’information significative.
• La structure de l’annexe et la présentation des informations.
• Construction de l’annexe à partir d’un cas d’entreprise.

Module 3 : Présenter la performance et la situation financière

• La démarche de la lecture financière.
• Présenter l’activité.
• Mesurer la profitabilité :
  - les soldes intermédiaires de gestion ;
  - les principales causes de perte de profitabilité.
• Évaluer la structure financière :
  - le bilan fonctionnel : FR, BFR et trésorerie ;
  - les crises de trésorerie.
• Cas pratique de présentation des résultats et de la situation financière.

La participation à ce cycle de formation requiert un niveau équivalent ou d’avoir suivi le stage "Pratique de la comptabilité générale - Niveau 3" .